Самозанятые в 2021 году: что нужно знать

Налоговый режим для самозанятых (налог на профессиональный доход – НПД) разработан для граждан, которые не имеют статуса ИП и работают сами на себя, оказывая платные услуги или продавая изделия, изготовленные собственными руками. Также его могут применять те, кто сдает в аренду физлицам или фирмам свое жилье, автомобиль и другое имущество.

Самозанятость предполагает работу непосредственно с заказчиками (юрлицами и физлицами), а не на работодателя по найму. Налоговый режим НПД позволяет законно заниматься разными видами деятельности, не регистрируя ИП: например, фриланс в интернете, косметические услуги на дому, ремонтно-строительные работы, репетиторство, юридические консультации, перевозка пассажиров и т.д.

Чтобы стать плательщиком налога на профессиональный доход, необходимо соответствовать условиям:

не иметь работодателя;
не привлекать наемных работников;
не реализовывать маркированные и подакцизные товары;
торговать товарами только собственного производства или самостоятельно оказывать услуги;
иметь годовой доход менее 2,4 млн рублей (размер ежемесячной прибыли не важен).

Физлица, являющиеся посредниками по договорам поручения, комиссии, агентирования, а также сдающие в аренду нежилую (коммерческую) недвижимость получить статус самозанятого не могут. Также право на применение режима утрачивается, как только доход достигнет 2 400 000 рублей.

Как перейти на НПД

Процедура регистрации в качестве плательщика НПД простая и не требует личного визита в отделение ФНС. Для получения статуса самозанятого необходимо зарегистрироваться в приложении «Мой налог», что можно сделать разными способами:

в мобильном приложении на смартфоне;
в личном кабинете на сайте ФНС;
через уполномоченные банки;
на сайте госуслуг.

Для регистрации понадобятся паспорт и фотография, а также ИНН и пароль для входа в кабинет налогоплательщика.

ИП без наемных работников также может перейти на НПД, зарегистрировавшись в приложении и подав в ФНС заявление об отказе от ранее применяемого налогового режима.

Налог на профессиональный доход уплачивается непосредственно с полученных в результате деятельности доходов, то есть при отсутствии прибыли в течение месяца налог платить не нужно. Доходы, облагаемые НПД, освобождаются от взимания НДФЛ и страховых взносов. Налоговая ставка для самозанятых фиксированная: 4% при расчетах с физлицами, 6% - с организациями. Самозанятые не должны предоставлять отчетность в ИФНС. О сумме налога к уплате за месяц будет приходить уведомление в личный кабинет.

Чтобы отказаться от дальнейшего применения спецрежима НПД необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию.

Нужна ли онлайн касса для самозанятых

Самозанятые не должны применять онлайн-кассу. Но при этом обязанность выдавать чеки клиентам за ними остается и за ее нарушение предусмотрен штраф – 20 % от суммы товара или услуги.

Формирование чека происходит в приложении «Мой налог» через смартфон или компьютер. Если клиентом является российская компания или ИП, в чеке указывается их ИНН. Перечня утвержденных наименований видов выполненных услуг (товаров) нет, поэтому в чеке можно указывать на свое усмотрение. Сформированный чек можно отправить клиенту на e-mail, SMS, распечатать или показать QR-код для сканирования.